الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل على الشركات في المملكة العربية السعودية يرتبط بشكل أساسي بملكية الشركة وطبيعة الشركاء ونوع الوعاء الذي تُحسب عليه المستحقات.
فالزكاة تطبق على الحصص الخاضعة للزكاة وفق الأنظمة المعمول بها، بينما تطبق ضريبة الدخل على الفئات المحددة في نظام ضريبة الدخل، ومن أبرزها حصص الشركاء غير السعوديين في شركات الأموال المقيمة والمنشآت غير المقيمة التي تمارس نشاطًا في المملكة وفق الشروط النظامية.
ونستعرض معكم خلال مقالنا اليوم الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل على الشركات بالإضافة إلى الخدمات المقدمة بواسطة CLA.
الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل على الشركات
يمكن توضيح الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل على الشركات من خلال عدة جوانب، أهمها الجهة الخاضعة، وأساس الحساب، ونوع الوعاء، ونسبة الاستحقاق.
فالمنشآت السعودية أو الخليجية التي تنطبق عليها شروط الخضوع للزكاة تخضع لأحكام جباية الزكاة، في حين تخضع الحصص غير السعودية في شركات الأموال المقيمة لضريبة الدخل وفق نظام ضريبة الدخل.
أما المنشآت غير المقيمة التي تمارس نشاطًا في المملكة من خلال منشأة دائمة أو تحقق دخلًا من مصدر في المملكة، فتخضع أيضًا للأحكام الضريبية ذات الصلة.
ما هي الزكاة على الشركات؟
الزكاة على الشركات هي التزام زكوي يخضع له المكلف وفق أحكام جباية الزكاة واللائحة التنفيذية المنظمة لها.
ويُحدد مقدار الزكاة بناءً على الوعاء الزكوي بعد إجراء الإضافات والحسميات والمعالجات التي تنص عليها القواعد النظامية.
ولا يعني ذلك أن الزكاة تُحسب ببساطة على صافي أرباح الشركة؛ إذ يعتمد تحديد الوعاء على مجموعة من عناصر المركز المالي والمعالجات الزكوية الخاصة بكل حالة.
وتوفر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خدمة إلكترونية للتسجيل في الزكاة للمنشآت التي تمارس نشاطًا تجاريًا وتخضع لأنظمة الزكاة.
ما هي ضريبة الدخل على الشركات؟
ضريبة الدخل هي ضريبة مباشرة تُفرض وفق نظام ضريبة الدخل السعودي على الفئات التي يحددها النظام.
ومن أبرزها حصص الشركاء غير السعوديين في شركات الأموال المقيمة، وكذلك الأشخاص غير المقيمين الذين يمارسون نشاطًا في المملكة من خلال منشأة دائمة أو يحققون دخلًا من مصدر في المملكة.
ويُحدد الدخل الخاضع للضريبة والوعاء الضريبي وفق الأحكام المنصوص عليها في نظام ضريبة الدخل ولائحته التنفيذية.
الفرق بين الوعاء الزكوي والوعاء الضريبي
يُعد الوعاء من أهم أوجه الاختلاف بين الزكاة وضريبة الدخل.
الوعاء الزكوي
يتم تحديد الوعاء الزكوي وفق قواعد جباية الزكاة، من خلال معالجة عناصر معينة في القوائم المالية بإضافتها أو حسمها بحسب طبيعتها والأحكام النظامية المطبقة.
الوعاء الضريبي
يتم تحديد الوعاء الضريبي وفق نظام ضريبة الدخل، وعادةً ينطلق من نتيجة النشاط المحاسبية ثم تُجرى عليها التعديلات الضريبية اللازمة للوصول إلى الدخل الخاضع للضريبة.
وبالتالي، لا يُفترض أن يتساوى الوعاء الزكوي والوعاء الضريبي حتى عندما تتعلق المعالجة بالشركة نفسها، لأن لكل منهما قواعد وأحكامًا مختلفة.
الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل من حيث نسبة الاستحقاق
تختلف النسبة بحسب نوع الالتزام والفئة الخاضعة له بالنسبة للزكاة، تبلغ النسبة الأساسية 2.5% للعام الهجري
وبالنسبة للفئات العامة الخاضعة لضريبة دخل الشركات، تبلغ النسبة الأساسية 20%، مع وجود أحكام ونسب خاصة لبعض الأنشطة والقطاعات، ولذلك يجب تحديد طبيعة النشاط والهيكل القانوني قبل تحديد الضريبة المستحقة.
وبالنسبة للفئات العامة الخاضعة لضريبة دخل الشركات، تبلغ النسبة الأساسية 20%، مع وجود أحكام ونسب خاصة لبعض الأنشطة والقطاعات، ولذلك يجب تحديد طبيعة النشاط والهيكل القانوني قبل تحديد الضريبة المستحقة.
الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل من حيث الخضوع
يُعد هيكل الملكية من العوامل المهمة في تحديد ما إذا كانت الشركة خاضعة للزكاة أو ضريبة الدخل.
فوفق ما توضحه هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، تخضع المنشآت السعودية أو الخليجية المستوفية للشروط للزكاة، بينما تخضع الحصص غير السعودية في الشركات المختلطة لضريبة الدخل، ويمكن أن تخضع الحصص السعودية للزكاة.
أما المنشآت الأجنبية، فتطبق عليها ضريبة الدخل وفق الأحكام النظامية ذات الصلة، بما في ذلك الحالات التي تمارس فيها نشاطًا داخل المملكة أو تحقق دخلًا من مصدر سعودي.
هل يمكن أن تخضع الشركة للزكاة وضريبة الدخل معًا؟
في الشركات المختلطة يمكن أن تختلف المعاملة بحسب نسبة الملكية؛ إذ يمكن أن تخضع الحصة السعودية أو الخليجية للزكاة، بينما تخضع الحصة غير السعودية لضريبة الدخل وفق القواعد المنظمة لذلك.
لذلك لا يكفي النظر إلى اسم الشركة أو جنسيتها فقط، بل ينبغي مراجعة هيكل الملكية وطبيعة النشاط والصفة النظامية للشركاء.
مثال مبسط على الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل
إذا كانت هناك شركة مختلطة تضم شركاء سعوديين وغير سعوديين، فلا يتم بالضرورة حساب المستحقات على كامل الشركة بالطريقة نفسها.
فقد تخضع الحصة السعودية للزكاة وفق قواعد الوعاء الزكوي، بينما تخضع الحصة غير السعودية لضريبة الدخل وفق نظام ضريبة الدخل.
وهذا المثال للتوضيح فقط، أما الحساب الفعلي فيتطلب مراجعة القوائم المالية وهيكل الملكية والفترة المالية وجميع المعالجات النظامية ذات الصلة.
التزامات الشركات تجاه هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
تلتزم المنشآت الخاضعة للزكاة أو ضريبة الدخل بالتسجيل وتقديم الإقرارات وسداد المستحقات وفق المواعيد المحددة لكل نوع من الالتزامات.
وتوضح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أن إقرارات الزكاة وضريبة الدخل للمنشآت الأجنبية تُقدم خلال مدة لا تزيد على 120 يومًا من نهاية السنة التي يمثلها الإقرار، وفق الأحكام النظامية ذات الصلة.
كما توفر الهيئة خدمات إلكترونية للتسجيل وتقديم الإقرارات والسداد والحصول على الشهادات المتعلقة بالزكاة والضريبة.
أهمية المحاسبة الدقيقة في حساب الزكاة والضريبة
تساعد المحاسبة الدقيقة على تحديد العناصر التي تدخل في الوعاء الزكوي أو الضريبي وتطبيق المعالجات الصحيحة عليها.
كما تساهم في إعداد الإقرارات بصورة أكثر دقة وتقليل مخاطر الأخطاء عند تقديم البيانات إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
وتزداد أهمية المراجعة المتخصصة للشركات التي تضم شركاء من جنسيات مختلفة أو تمارس أنشطة متعددة أو لديها معاملات مع أطراف مرتبطة أو جهات خارج المملكة.
خدمات CLA
- الامتثال الضريبي والزكوي: إعداد ومراجعة الإقرارات وتقديمها وفق الأنظمة والمواعيد المحددة.
- تخطيط الضرائب والزكاة: حلول قانونية لتحسين التخطيط المالي وإدارة الالتزامات بكفاءة.
- الضرائب غير المباشرة: إدارة ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية ودعم الامتثال.
- المنازعات الضريبية: إعداد الاعتراضات وتمثيل العملاء ومتابعة إجراءات النزاعات والاستئناف.
- التسعير التحويلي: إعداد سياسات التسعير التحويلي وفق المتطلبات التنظيمية ومبدأ السعر المحايد.
- تكنولوجيا الضرائب: أتمتة العمليات الضريبية وتحسين إدارة البيانات والتقارير.
- التدقيق الضريبي: مراجعة السجلات والمعاملات لاكتشاف المخاطر وتعزيز الامتثال.
- الضرائب والزكاة الدولية: تحليل المعاملات العابرة للحدود ودعم الالتزام بالمتطلبات الدولية.
- Tax and Zakat consultations: Providing specialized solutions to manage obligations and address tax and Zakat risks.
الأسئلة الشائعة حول الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل على الشركات
ما الفرق الأساسي بين الزكاة وضريبة الدخل؟
الزكاة تُحسب وفق قواعد الوعاء الزكوي على الفئات الخاضعة لأحكام جباية الزكاة، بينما ضريبة الدخل تُفرض على الفئات المحددة في نظام ضريبة الدخل، ومنها حصص الشركاء غير السعوديين في شركات الأموال المقيمة والمنشآت غير المقيمة الخاضعة للنظام.
هل الشركة السعودية تدفع ضريبة دخل؟
ليس لمجرد كونها شركة سعودية؛ إذ يرتبط الخضوع بضريبة الدخل بطبيعة الملكية والحالة النظامية والنشاط. وتخضع حصص الشركاء غير السعوديين في شركات الأموال المقيمة لضريبة الدخل وفق النظام.
كم نسبة الزكاة على الشركات؟
النسبة الأساسية للزكاة هي 2.5% للسنة الهجرية، مع مراعاة قواعد تحديد الوعاء الزكوي وطول السنة المالية والمعالجات النظامية ذات الصلة.
كم نسبة ضريبة الدخل على الشركات في السعودية؟
تبلغ النسبة العامة لضريبة الدخل 20% للفئات الخاضعة لها، مع وجود أحكام ونسب خاصة لبعض الأنشطة والقطاعات.
هل الشركات المختلطة تخضع للزكاة والضريبة؟
يمكن أن تخضع الحصص السعودية للزكاة والحصص غير السعودية لضريبة الدخل، وفق هيكل الملكية والقواعد النظامية المطبقة.
